วิธีรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายจาก Crypto Mining 2026

ทำไมต้องใส่ใจเรื่อง crypto mining tax Thailand 2026?

การขุด cryptocurrency (Crypto Mining) เริ่มเป็นที่นิยมในไทยมากขึ้น ทุกคนที่เพิ่งเริ่มต้นมักสงสัยว่า รายได้จากการขุดต้องเสียภาษีอย่างไร และสามารถหักค่าใช้จ่ายอะไรได้บ้าง ปี 2026 กรมสรรพากรได้ออกแนวทางใหม่ที่ชัดเจน เราจะพาคุณผ่านขั้นตอนทุกขั้นตอน ตั้งแต่การบันทึกยอดรายได้จนถึงการกรอกแบบฟอร์มภาษี เพื่อให้คุณยื่นภาษีได้อย่างถูกต้องและปลอดภัย.

1. รู้จักประเภทของรายได้จากการขุด

• Mining Reward – เหรียญที่ได้จากการหา block (เช่น BTC, ETH) ถือเป็น รายได้จากการทำธุรกิจ ตามมาตรา 40 ของกฎหมายภาษีอากร.
• Transaction Fee – ค่าธรรมเนียมที่ระบบจ่ายให้ผู้ขุดเมื่อทำธุรกรรมก็ต้องนับเป็นรายได้เช่นกัน.

Tip: หากคุณขุดหลายเหรียญ ให้แยกบันทึกแยกตามประเภท (BTC, ETH, ฯลฯ) เพื่อคำนวณมูลค่าเป็นบาทต่อวันง่ายขึ้น.

2. วิธีคำนวณมูลค่าเหรียญเป็นบาท (THB) ในวันที่ขุด

1. เลือกแหล่งข้อมูลอ้างอิง เช่น CoinMarketCap, Binance หรือเว็บไซต์ของตลาด Spot ที่มีข้อมูลราคาปิดของวันนั้น.
2. บันทึกอัตราแลกเปลี่ยน – ตัวอย่าง: 2026‑04‑15 Bitcoin ปิดที่ 1,200,000 THB.
3. คูณจำนวนเหรียญที่ได้ – หากขุด 0.005 BTC → 0.005 × 1,200,000 = 6,000 THB จะเป็นรายได้ที่ต้องบันทึก.

ตัวอย่างบันทึก: 2026‑04‑15 | BTC | 0.005 | 1,200,000 THB | รายได้ 6,000 THB

3. รายการค่าใช้จ่ายที่หักได้ (Deductible Expenses)

ประเภท	รายละเอียด	ตัวอย่าง	หมายเหตุ
Electricity	ค่าพลังงานไฟฟ้าใช้ในการขุด	ค่าส่วนที่ใช้กับเครื่องขุด	ควรแยกค่าไฟส่วนธุรกิจจากค่าไฟส่วนบ้าน
Hardware	ค่าซื้อ ASIC, GPU, แร็ค	ราคาซื้อเครื่องขุด 150,000 THB	คิดค่าเสื่อมราคา 3‑5 ปี ตามมาตรฐานของกรมสรรพากร
Internet	ค่าบริการอินเทอร์เน็ต	1,200 THB/เดือน	หากใช้ร่วมกับบ้าน ให้คำนวณสัดส่วนใช้จริงสำหรับการขุด
Maintenance	ค่าซ่อมบำรุง, Replacement parts	แบตเตอรี่เสีย 5,000 THB	เก็บใบเสร็จและบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายธุรกิจ
Software/License	ค่าซอฟต์แวร์จัดการ mining pool	3,000 THB/เดือน	สามารถหักได้เต็มจำนวน

Tip: เก็บใบกำกับภาษี (VAT invoice) ทุกใบที่มีค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการขุดอย่างเป็นระบบ จะช่วยลดความยุ่งยากเมื่อตรวจสอบ.

4. การบันทึกบัญชีแบบง่ายสำหรับมือใหม่

1. สร้าง Spreadsheet (Google Sheets หรือ Excel) มีคอลัมน์: วันที่, เหรียญ, จำนวน, ราคาปิด (THB), รายได้ (THB), ค่าใช้จ่าย, หมายเหตุ.
2. บันทึกทุกครั้ง – ไม่ต้องรอเดือนจบ เพียงใส่ข้อมูลเมื่อมีการขุดหรือจ่ายค่าไฟ.
3. สรุปรายเดือน – ใช้สูตร SUM เพื่อคำนวณรายได้รวมและค่าใช้จ่ายรวมของเดือนนั้น.
4. คำนวนกำไรสุทธิ = รายได้รวม – ค่าใช้จ่ายรวม → เป็นจำนวนที่ต้องนำไปยื่นภาษี.

5. กรอกแบบฟอร์มภาษี (ภ.ง.ด 90/91) อย่างไร?

• ภ.ง.ด 90 – สำหรับผู้ที่มีรายได้จากการทำอาชีพอิสระ (Self‑employment) เช่น crypto mining.
• ขั้นตอน:
  1. เปิดระบบ e‑Tax (e‑Fiscal) ของกรมสรรพากร → เลือก “ยื่นแบบ ภ.ง.ด 90”.
  2. ใส่ รายได้จากการทำอาชีพ ในช่อง 01‑01 (รวมจาก mining reward + transaction fee).
  3. ใส่ ค่าใช้จ่ายที่หักได้ ในช่อง 01‑02 (รวม electricity, hardware depreciation, internet ฯลฯ).
  4. ระบบจะคำนวณ ฐานภาษี และแสดงภาษีที่ต้องชำระ (อัตรา 15% สำหรับรายได้จากอาชีพอิสระ).
  5. ตรวจสอบข้อมูลและกด “ส่ง”.
• สำคัญ: อย่าลืมแนบสำเนาใบกำกับภาษีและบันทึกค่าใช้จ่าย (ไฟล์ PDF) หากกรมสรรพากรขอตรวจสอบ.

6. ตัวอย่างการคำนวณจริง (กรณีศึกษา)

ข้อมูล (เดือนมกราคม 2026)

• รายได้จากการขุด: 0.02 BTC (ราคาปิด 1,150,000 THB) → 23,000 THB
• รายได้จาก transaction fee: 1,500 THB
• ค่าไฟฟ้า (ส่วนธุรกิจ): 4,000 THB
• ค่า hardware depreciation (ปีที่ 2 ของเครื่อง 150,000 THB, อายุ 5 ปี) → 150,000 ÷ 5 = 30,000 THB/ปี → 2,500 THB/เดือน
• Internet: 500 THB สรุป
• รายได้รวม = 23,000 + 1,500 = 24,500 THB
• ค่าใช้จ่ายรวม = 4,000 + 2,500 + 500 = 7,000 THB
• กำไรสุทธิ = 24,500 – 7,000 = 17,500 THB
• ภาษีที่ต้องชำระ (15%) = 2,625 THB

Actionable tip: หากกำไรต่อเดือน < 30,000 THB คุณอาจพิจารณาใช้ ภ.ง.ด 91 (แบบย่อ) เพื่อความสะดวก.

7. เคล็ดลับเพิ่มเติมเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาเรื่องภาษี

• ตรวจสอบอัตรา depreciation ตามประกาศกรมสรรพากร ทุก 2‑3 ปีอาจมีการปรับอัตรา.
• ใช้บริการผู้เชี่ยวชาญ หากรายได้จาก mining สูง (> 2 ล้านบาท) ควรปรึกษานักบัญชีที่มีประสบการณ์ด้าน crypto.
• เก็บหลักฐานดิจิทัล เช่น Screenshot ราคาปิดจาก Exchange, Transaction hash ของการรับเหรียญ – สามารถบันทึกเป็นไฟล์ PDF.
• อัพเดทกฎหมาย – crypto tax ในประเทศไทยอาจมีการแก้ไขทุกปี ตรวจสอบข่าวจากเว็บไซต์สรรพากรหรือสำนักข่าวการเงิน.

สรุป

การยื่น crypto mining tax Thailand 2026 ไม่ต้องซับซ้อน หากคุณทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:

1. บันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายทุกวัน
2. คำนวณมูลค่าเหรียญเป็นบาทตามราคาตลาดวันนั้น
3. แยกค่าใช้จ่ายที่หักได้และเก็บใบกำกับภาษี
4. สรุปผลกำไรสุทธิรายเดือนและกรอกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด 90/91 อย่างแม่นยำ
5. ตรวจสอบและอัพเดทข้อมูลภาษีทุกปี ด้วยวิธีนี้คุณจะสามารถประกอบธุรกิจขุดคริปโตได้อย่างถูกต้องตามกฎหมายและลดความเสี่ยงจากการตรวจสอบของกรมสรรพากร.

Call to Action: หากคุณเพิ่งเริ่มขุดหรือมีคำถามเพิ่มเติมเกี่ยวกับการยื่นภาษี crypto mining tax Thailand 2026 อย่ารอช้า! ลงทะเบียนรับอี‑เมลฟรีจากเราเพื่อรับเทมเพลตบันทึกบัญชีและอัพเดทกฎหมายภาษีคริปโตทุกเดือน.